Audit d'acquisition au Maroc : due diligence financière, fiscale et sociale
La due diligence financière est le coeur de toute mission d’audit d’acquisition. AOS examine les états financiers historiques de la cible sur les exercices non prescrits, analyse la qualité des revenus, vérifie la cohérence des marges, identifie les éléments exceptionnels et non récurrents et reconstruit un résultat normalisé qui reflète la performance réelle de la société indépendamment des choix comptables de ses dirigeants.
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ACCOMPAGNEMENT SUR-MESURE
Due diligence financière et comptable
Due diligence fiscale
Due diligence sociale
Rapport de due diligence et intégration dans la négociation
UNE EXPERTISE DÉDIÉE
Pourquoi confier votre audit d'acquisition à AOS ?
Seuls les experts-comptables inscrits à l'OEC Maroc sont habilités à réaliser des missions de commissariat aux comptes au Maroc. AOS dispose de cette habilitation et intervient sur des missions d'audit aux standards attendus par les groupes internationaux et les investisseurs institutionnels.
Casablanca Finance City
Une connaissance précise des pratiques comptables et fiscales des sociétés marocaines, des zones de risque les plus fréquentes et des standards attendus par les investisseurs institutionnels et les fonds actifs sur le marché marocain.
dédié
Un chef de mission expérimenté qui pilote l'ensemble des travaux, coordonne les échanges avec la cible et ses conseils, et produit un rapport clair dans les délais imposés par le calendrier de transaction.
de groupes et de filiales
Nos clients réalisent des acquisitions dans des contextes variés : croissance externe, consolidation sectorielle, entrée sur le marché marocain. La rigueur et la réactivité qu'exigent ces opérations sont notre standard.
Questions fréquentes sur l'audit d'acquisition au Maroc
Quels sont les exercices couverts par une due diligence fiscale au Maroc ?
La due diligence fiscale couvre en principe les quatre exercices non prescrits, soit la période sur laquelle l’administration fiscale marocaine peut exercer son droit de reprise. En pratique, AOS examine également l’exercice en cours pour identifier les risques les plus récents, et peut étendre l’analyse à des exercices plus anciens si la situation le justifie.
La due diligence peut-elle être réalisée sur la base de documents transmis à distance ?
Oui. AOS réalise régulièrement des missions de due diligence pour des acquéreurs basés en France ou à l’étranger, sur la base d’une data room virtuelle transmise par la cible. Des déplacements sur site peuvent être organisés pour les aspects qui nécessitent une présence physique, notamment les entretiens avec les dirigeants et la revue des documents originaux.
Quel est le délai habituel pour réaliser une due diligence au Maroc ?
Pour une PME de taille standard, une due diligence couvrant les dimensions financière, fiscale et sociale peut être réalisée en trois à cinq semaines à compter de la mise à disposition de la data room. Pour des sociétés plus complexes (groupe, activité réglementée, historique fiscal chargé), le délai peut s’étendre à six à huit semaines. AOS établit un planning détaillé dès le cadrage de la mission.
Comment intégrer les conclusions de la due diligence dans la garantie d'actif et de passif ?
Chaque risque identifié lors de la due diligence est documenté et quantifié dans le rapport. Ces éléments alimentent directement la négociation de la garantie d’actif et de passif : les risques confirmés sont souvent exclus de la garantie (ils sont intégrés dans le prix), tandis que les risques potentiels font l’objet de clauses spécifiques avec des plafonds et des franchises adaptés. AOS peut assister l’acquéreur dans cette négociation en coordination avec ses conseils juridiques.
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Évaluation des apports en nature lors de la création ou de l'augmentation de capital.
Audit financier, fiscal ou social sur mesure pour répondre à un besoin spécifique.
